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母公司无偿借款给子公司税务处理如何做?

浏览次数: 日期:2020-10-25 文章来源:未知

  母公司无偿借款给子公司税务处理如何做?3. 自2018年9月1日!起,企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》。母公司可以申请在企业名称中使用“集团”字样,并通过国家企?业信用信息公示。系统向社会公示企业集团信息。

  即集团母子公司之间的无偿借贷行为免征增值税,优惠减免性质代码为1083917。

  1. 《财政?部 税务总局关于明确养老机构免征增值税:等政策的通知》(财税〔2019〕20号)

  2. 《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》(国市监企注〔2018〕139号)

  实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。

  1. 《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号发布)

  《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》”(财会函〔2008〕60号)规定:“企业接受的捐赠和债务豁免,按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期:收益。如果接;受控股股东或控股股东的子公司直接或间;接,的捐赠,从经济实质上判断属于控股、股东对企业的资本性投入,应作为。权益性交易,相关利得计入所有者权益(资本公积)。

  第十四条税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的“福利费或者工会:经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政:府民政部门支付给个:人“的生活困难补助费。

  ③《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发【1998】155号)

  一、所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定!困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。

  二、下列,收入不属于免税的福!利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个、人所得税:

  (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

  (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

  甲公司属于高新技术企业同时又符合软件企业减半征收企业所得税优惠条件,如何能够2019年度实现应纳税所得额2000万元?

  《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  《财政部 、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清!缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第29号)规定,依法成立且符合条。件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条第二项规定:居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期?减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。

  一家小规模公司,4月份出?售了固定资产40.4万元(原值100万:元,累计折旧40万?元),请问增值税是按照3%征收还是减按2%征收还是减按1%征收呢?

  参考:4月20日北京市税务局2020年3月征期货物和劳务税热点问题第四个问题:增值税小规模纳税人销售自己使用过,的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在是否可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策?

  1、根据《财政部 税务总局关于支持个“体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自3月1日至,5月31日,对湖北?省增?值税小规模纳?税人,适用3%征收率的应;税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%,征收率的应税销售收入,减按、1%征收率征收增值税。

  2、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定,增值税小规模纳税“人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

  因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过、的固定资产、和旧货取得的应税销售收入,可以免征:增值税;其他省、自治区、直辖市的?增值税小规模!纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以!减按1%征收率缴纳增值税。

  甲公司旗下100%控股的乙公司身上有几套商品房,原来购置成本1个亿,目前市场售、价5个亿。现在乙公司想!处理掉身上的;房产,如何,处理省税?

  3、应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率=(转让房地产的收入总额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率=(5亿元-1亿元-43.2万元)*60%-(1亿元+43.2万元)*35%=20458.96万元?

  提醒:当公司有大额;资产需要转让的时候,采取股权转让(股权收购)的方式,税负大大低于资产出售(资产收购)的方式!

  1、《土地增值税暂行条例》第二规定:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应依照本条例,缴纳土地增值税。

  土地增值税的纳税义务人“是有偿转让国:有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。包括各类企业?单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及!其他单位和个人。

  2、《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知 》财税(2018 )17号第九条规定:

  在股!权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股!份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。

  3、《印花税暂行条例》(国务院令第11号)中印花税税目税率表规定:产权转移书,据,按书据所载金额0.5贴花。

  4、《国家税;务“局关于印花税若干具体问题的解释和规定的;通知》(“国税发[1991]155号)第十条规定:“产权:转移书据”税目中“财产?所有权”转移书据的征税范围如何划定明确,“财产?所有权”转移书据的,征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动,产的;所有权转移”所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。

  2019年度甲企业!取得100万元财政性资金,将其。从事研发,如何当年全部费用化后,该年度企业利润总额为500万元(假设无其他纳”税调整项目)。

  选择一:若该企业将财政性资金作为不!征税收入,收入”不征税,费用不得;扣除,也不能加;计扣“除。

  选择二:若该:企业将财;政性资金不作为不征税收入,收入要征税,费用税前扣除,可以加计扣除。

  总结:对比可以”看出,企业取得用于研发的财;政性资金,不作为不征税收入,可以使企业获得。更大利益。

  因此,若企业取得的财政性资金用于研发,建议不作为不征税收入,作为应税收入缴纳企业所得税,同时“形成的费用加计扣除。

  甲“企业属于生产制造塑料制品的工厂,目前企业在2019年1月份购进一套流水线万元,怎样才更节税?

  《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 66 号 )

  一、自2019年1月1日起,适用《财政部 国家税务总局关于完善固:定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造?业领域。

  根据财政部 税务总局公告 2019 !年第 66 号文!件的规定,公司 2019 年新购入的固定资产可以加速折旧且你可自行选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。若选择采取缩短折”旧年限,最低折旧年限不得低于企业所得税,法实施条例第六十条规定折旧年限的 60%;若选择采取加速折旧方法,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

  公司按月支付职工2000元的交通补贴,20人*2000元=4万元,已并入工资申报了个税,怎么做账?

  按照工资“薪金制度,我们公司按月支付职工2000元的交通补贴,20人*2000元=4万元,已并入工资申报了个税。

  提醒:建议你公司的交通补贴随同每月的工资在固定时间一起发放,并且公司要制定发放制度留存备案,这种情况下可以计入“应付职工薪酬-工资薪金”中核算,并允许税前扣。除。

  若是单独发放职工的交通补贴,应计入“应付职工薪酬-福利费”中,按照工资薪金总额的14%作为限额来税前扣除。

  参考:国家税务总局公告2015年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》:

  一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制!度、固定与工资薪、金一起发放的福。利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工,资薪”金支出,按规定在税前扣除。

  企业。承担员工工资的个税,通过“应付职工薪酬”科目核算的,属于工资薪金的一部分,可以从税”前扣除;

  参考:按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公,告2011年第28 号)第四条的规定,“雇主为雇员负担的个:人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。”

  上海某物业公司”2019年1月1日一次性收到2年房租收入400万,账务处理怎么做?

  上海某物业公司2019年1月1日一次性收到2年房租收入400万,账务处理:

  上海某物业公司2019年1月1日一次性收到2年不含税房租收入400万元(2019-2020年度)。

  注意:物业公司2019年1月1日一次性收到2年房租收入“400万元,既可以一次性确认收入、也可以分两年确认收入,你应该根据你公司实际情况来。自行判断:

  (1)若是之前累计亏损的话,建议一次,性确,认收入,这样可以弥;补以前年度亏损后缴纳企业所得税;

  (2)若是之前没有累;计亏损的话,建议分期确认收!入,便于延迟缴纳企业所得税的时间。

  参考:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条“关于租金收入确“认问题”规定:

  “根据《实施条例:》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对,上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。”

  因此,纳税人可以?采用不同的方法?确认所得税。收入,有了选择确认纳税义务时间的权利。

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